Мало кто думает о налоге, когда сдаёт доллары в банк. Однако если валюта подорожала с момента покупки, у человека формально появляется доход. Разберём, как на это смотрит налоговая и что важно знать, не углубляясь в бухгалтерию.
Откуда берётся доход
Допустим, вы условно купили 1 000 долларов по 80 ₽, а через два года продали по 95 ₽. Заплатили 80 000 ₽, получили 95 000 ₽. Разница в 15 000 ₽ называется курсовым доходом. Если бы курс упал, дохода не было бы, и налога тоже.
Важно, что считается именно разница в рублях между покупкой и продажей, а не сама сумма продажи. Поэтому главное доказательство в любом споре это документы о покупке.
Как это видит ФНС
В разъяснениях налоговой службы валюта рассматривается как имущество, а доход от её продажи облагается НДФЛ по общим правилам. Для имущества Налоговый кодекс предусматривает два основных механизма:
- освобождение от налога, если имущество было в собственности дольше минимального срока владения;
- имущественный вычет при меньшем сроке: доход можно уменьшить на фиксированную сумму или на подтверждённые расходы на покупку.
Как именно эти правила применяются к валюте на счёте и к наличным, какие действовали временные освобождения и за какие годы, уточняйте на nalog.gov.ru. Нормы в этой части менялись, и формулировка, верная несколько лет назад, может не подходить к вашей сделке.
Какие документы хранить
Справку о покупке наличной валюты, выписку по валютному счёту, подтверждение сделки на бирже, если покупали через брокера. Они показывают дату и курс покупки, а значит, расходы и срок владения. Без них доказать, что дохода не было, будет сложно.
Проценты по валютному вкладу
Это отдельная тема. Проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если их общая сумма за год превышает необлагаемый лимит, который зависит от ключевой ставки. Банк сообщает данные в ФНС сам, а налог приходит в уведомлении. Проценты в валюте для расчёта пересчитываются в рубли. О самих вкладах можно прочитать в статье про валютный счёт и вклад.
Если налог всё-таки нужно заплатить
По доходам, о которых банк не сообщает в налоговую, человек сам подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Сделать это можно в личном кабинете на nalog.gov.ru, там же есть подсказки по заполнению.
Материал справочный и не является финансовой, налоговой или инвестиционной консультацией. Условия банков и правила меняются: перед операцией уточняйте их в банке и на официальных сайтах.
